⭐️Налоговые итоги 4 августа — 8 августа

1️⃣Рекламный сбор

Правительство утвердило критерии рекламы, размещенной на некоторых интернет-ресурсах. Ключевые новости по сравнению с ранее опубликованным проектом: 1️⃣ в периметр попали соцсети, 2️⃣ появились пороги по количеству пользователей. Есть ряд уточнений. Например, сообщения о продаже физическими лицами принадлежащих им вещей, предназначенных для личного потребления, не считаются рекламой. В то же время объявление о продаже/сдаче в аренду физическим лицом (например, агентом) чужой вещи и/или вещи небытового назначения может оказаться рекламой.

💡Обращаем внимание, что эти критерии разработаны для целей исчисления и уплаты рекламного сбора, а не регулирования рекламы, в том числе маркировки.

☀️Подробнее в TaxPro.

2️⃣Проверьте свои доходы по банковским вкладам

В личных кабинетах появилась информация о полученных процентах по банковским вкладам за 2024 год. Сумму налога (по ставкам 13%/15%) посчитает сама ФНС позже. Необлагаемая налогом сумма за 2024 год составляет 210 тысяч💰(21% от 1 миллиона). Уплатить налог нужно до 1 декабря 2025 года. Напоминаем, что если вы не заходите в личный кабинет и не спорите, налоговые долги теперь смогут списать без суда.

3️⃣Дефицит федерального бюджета почти достиг 5 трлн рублей

Дефицит федерального бюджета РФ по итогам января — июля 2025 года составил 4,88 трлн рублей. Это на 3,78 трлн рублей больше, чем годом ранее.

Соответственно тогда дефицит составлял 0,5% ВВП, а сейчас 2,2% ВВП. Это относительно немного, если сравнивать с развитыми странами, но уже больше, чем утверждено на весь 2025 год законом о бюджете (кстати, оценки были уточнены в конце июня, и дефицит по году должен быть 1,7% ВВП).

🔎Изменение конкретных статей доходов по сравнению с предыдущим годом наглядно представлено на сайте «Электронный бюджет». Так, например, сборы НДПИ на нефть упали примерно на четверть.

4️⃣Планы по реорганизации работы таможни

Глава ФТС Валерий Пикалев дал большое интервью СМИ. Для того, чтобы сократить 🕒 время досмотра грузов на границе с 56 до 10 минут, ФТС будет работать в трех направлениях — модернизация инфраструктуры, унификация ПО для всех госорганов и автоматизация процессов.

Он также рассказал о планах объединить таможенные процессы в единый бизнес-процесс, чтобы цепочка была неразрывной и включенной в единый контур системы управления рисками. СУР будет работать с большим объемом данных, выявлять возможные нарушения, выбирать объекты контроля и предлагать их. В этом интервью вы также найдете яркие примеры обхода контроля и занижения таможенной стоимости, с которыми успешно борется ФТС.

Команда ⚡️ТеДо запустила видеопроект с победителями «Премии в сфере корпоративного налогообложения»

В первом выпуске Людмила Катулевская, директор департамента налогов Сбера, делится опытом создания программы «Налоговая функция: новые горизонты», рассказывает о ее значении для бизнеса и объясняет, почему налоговая функция становится ключевой в современной экономике.

➡️ Смотреть интервью

📌Подробнее о премии

#ТеДотека

Налоговые итоги июля

1️⃣Завершилась весенняя сессия Государственной Думы

Указываем законы, которые были приняты и даем ссылки на наши посты по этим законам:

🔹Закон о ратификации СИДН с ОАЭ 🇦🇪. Итак, налог у источника по дивидендам, процентам и роялти составит 10%. ☀️Наши детальные комментарии смотрите в посте №1, в посте №2 и в посте №3.

🔹Закон, расширяющий налоговые льготы для бизнеса и граждан, включая 📈повышение порога по выручке для объектов общественного питания, которая не облагается НДС.

🔹Закон о поправках в федеральный бюджет на 2025 год. Ключевые параметры, на основе которых в конце 2024 года был сверстан бюджет 2025-го изменились, поэтому Минфин дал новую оценку доходов и расходов, а также дефицита федерального бюджета. ☀️Читайте об обсуждении бюджета на комитете здесь.

🔹Закон, предоставляющий право ФНС анализировать финансовую устойчивость компаний.

🔹Закон о внесудебном порядке взыскания налоговых долгов с физических лиц и т.д. Вне суда можно будет взыскать лишь те суммы, в отношении которых налогоплательщик не спорит.

Напоминаем, что осенняя сессия начнется 📅2 сентября.

2️⃣Тезисы А. Сазанова на конференции AEB

Перечислим основные заявления заместителя Министра финансов и дадим короткие комментарии:

🔹УСН. Минфин согласился перенести вопрос снижения порога по доходам для уплаты.

Это означает, что до 2028 года порог по выручке, при превышении которого у бизнеса появляется необходимость уплачивать НДС, останется на уровне 60 млн. рублей в год.

🔹ФИНВ. Минфин готов перенести в Налоговый кодекс все технические параметры федерального инвестиционного налогового вычета. Однако хочет оставить за собой право определения его размера.

☀️Подробнее об инструменте мы писали здесь.

🔹Pillar 2. В ответ на пожелания бизнеса приблизить предложенные российские правила к правилам, разработанным ОЭСР, Минфин ждет конкретных примеров несправедливого налогообложения российского бизнеса по предложенному варианту.

☀️Подробнее о российском законопроекте здесь.

🔹Перенос налоговых убытков. Минфин поддерживает инициативу регионов продлить 50🧮 ограничение на перенос до 2030 года.

3️⃣Налоговые льготы участникам преференциальных режимов планируют ограничить

Правительство внесло в Думу законопроект, ограничивающий размер налоговых льгот участникам преференциальных режимов (резиденты ТОР, свободного порта Владивосток, Арктической зоны, участники ОЭЗ, СЭЗ в Крыму и Севастополе) суммой осуществленных инвестиций.

Каждый субъект РФ, в котором реализуется инвестпроект, сможет сам регулировать ограничение и устанавливать конкретное соотношение объема предоставляемых льгот и инвестиций резидента. В базовом варианте, который закрепят в НК РФ, соотношение будет 1:1. Новые правила будут распространяться только на новых резидентов указанных зон.

☀️Подробнее здесь.

4️⃣Ошибки прошлых лет

Недавно мы писали о подготовленных поправках в НК РФ (они пока не внесены в Государственную Думу), согласно которым перенос расходов прошлых лет в базу, облагаемую по более высокой ставке, будет запрещен. Из практики мы видим, что налоговые инспекции на местах уже применяют заложенный в нем принцип и запрашивают документы у компаний, которые включают выявленные расходы 2024 года в базу 2025 года.

Минфин уже дважды высказался против таких переносов (в мае и в июне), объясняя это искажением налоговых обязательств. Во избежание рисков рекомендуем подавать уточненные декларации при выявлении в 2025 году расходов прошлых лет.

☀️Подробнее здесь.

5️⃣Какие функции переложат на маркетплейсы

Одной из тем, которые получили развитие в июле, стала новость о наделении маркетплейсов функциями налогового агента и в какой-то степени налогового контроля. Проводится работа, и идут обсуждения о том, чтобы маркетплейсы участвовали в налоговом контроле продавцов, реализующих товары на соответствующих площадках.

☀️Смотрите наш пост на эту тему здесь.

ℹ️Реклама в интернете. Правительство уточнило, что и где облагается.

Недавно мы подробно знакомили вас с новым сбором, которым облагаются доходы от размещения рекламы в интернете. На тот момент еще не было утвержденных критериев рекламы, размещенной в Интернете. 📅24 июля Правительство их утвердило.

Предлагаем еще раз вспомнить основные правила и выделить нововведения. Ключевые новости — 1️⃣ в периметр попали соцсети,2️⃣ появились пороги по количеству пользователей.

Обращаем внимание, что документ не охватывает все виды ресурсов, а только интернет.

❔Итак, какие интернет-ресурсы попали в периметр (коротко)?

✅Маркетплейсы.

✅Доски объявлений, если количество пользователей в РФ ⬆️превышает 100 тыс. человек в сутки.

✅Персональные страницы на любом языке народов РФ, если количество пользователей в РФ ⬆️превышает 500 тыс. человек в сутки.

✅Поисковые машины.

💬Означает ли меньшее число пользователей интернет-ресурса то, что информация на таком ресурсе автоматически не является рекламой и не облагается сбором? ❌Нет. Реклама останется рекламой. Более того, такой ресурс не сможет освободиться от рекламного сбора на основании тех исключений, которые предусмотрены Правительством, поскольку Правительство не сужает периметр сбора,💡а лишь устанавливает критерии "реклама/не реклама" для определенных ресурсов. В результате введения порогов этими критериями смогут руководстваться относительно крупные ресурсы. А остальные по-прежнему будут руководствоваться только законом "О рекламе".

❔Какая реклама облагается на этих ресурсах? Та, что привлекает внимание к товару, услуге, бренду, мероприятию и т.д.

❔Что не является рекламой?

❌Результаты поисковой выдачи (в том числе даже оплаченная заинтересованным лицом приоритетная выдача информации) и каталоги с однотипным набором сведений.

❌Информация о себе и своих товарах/услугах на своем сайте.

❌Личное мнение о товаре/услуге на персональной странице, но без формирования интереса к товару/услуге.

❌Объявления вне бизнеса, включая сообщения о продаже физическими лицами принадлежащих им вещей, предназначенных для личного потребления.

❔Что может оказаться рекламой?

✅Позитивный отзыв о товаре/услуге на персональной странице, вызывающий интерес к товару/услуге.

✅Объявление о продаже/сдаче в аренду физическим лицом (например, агентом) чужой вещи и/или вещи небытового назначения (оборудования, офиса, строительной техники, специализированного программного обеспечения и пр.)

Публикуем ⚡️налоговый календарь на август.

Версию в формате pdf можно скачать и распечатать⬆️

☀️Наши специалисты готовы оказать любую поддержку по вопросам составления и проверки бухгалтерской и налоговой отчетности.

ℹ️Внесудебное взыскание налогов с физических лиц

На прошлой неделе законопроект о внесудебном взыскании налогов вызвал большой резонанс. Информационным поводом стало принятие его в третьем чтении. Закон предусматривает, что в случае, если у физического лица есть задолженность по уплате налога, налоговый орган ему напомнит, если действий не будет, то сумму просто спишут с банковского счета налогоплательщика. Сейчас, чтобы такое списание произошло, требуется решение суда.

Противники закона говорят о нарушении принципов конституции и о том, что теперь никто не стоит на страже защиты интересов граждан. Законодатели им возражают — во-первых, возможность обратиться в суд остается, если налогоплательщик это сделал, на этот период взыскание будет приостановлено. Во-вторых, налоговый орган не спишет сумму задолженности молча — он напомнит налогоплательщику, направив требование.

Как изменится процедура❔

Внесудебный порядок списания налоговых долгов будет распространен, в том числе на физических лиц. Процедура взыскания долга будет выглядеть следующим образом: «долг–требование–просрочка–взыскание–суд». Ранее суд предшествовал взысканию, теперь в большинстве случаев суд не состоится вовсе. С точки зрения налогового администрирования этот закон позволяет упростить работу налоговым органам с сотнями тысяч должников физических лиц. С точки зрения налоговых органов, работа с дебиторской задолженностью этого типа требовало несоразмерных по сумме процессуальных действий. Теперь баланс интересов изменился. В результате — увеличение доходов бюджета без увеличения налоговых ставок.

Налогоплательщик, несогласный с решением о взыскании, ✅может подать жалобу в налоговый орган (до обращения в суд). На период рассмотрения жалобы списание будет приостановлено. В этом авторы видят ключевую меру, направленную на обеспечение интересов налогоплательщика.

Вне суда можно будет взыскать лишь те суммы, в отношении которых налогоплательщик не спорит. Например, это налог на имущество, указанный в уведомлении, который не оплачен по причине несвоевременного входа в личный кабинет и пропуска срока на уплату.

Взыскивать будут долги, не погашенные 🕒в течение полугода после истечения срока уплаты по требованию, выставленному инспекцией.

Ко второму чтению добавили деталей. Например, чётко прописали, что налоговый орган будет взыскивать за счет денежных средств , если их недостаточно — подключатся ⚖судебные приставы и взыщут за счет имущества.

Предусмотрено, что закон вступит в силу 📅с 1 ноября 2025 года (за исключением отдельных положений). Ожидаем одобрения закона Советом Федерации.