#Налоговыйконсультант

Когда отзывы перестали помещаться на сайте, мы создали отдельный канал в Telegram. Можно посмотреть, что пишут наши студенты по разным образовательным программам.

Елене спасибо за отзыв на курс "Налоговый консультант"! Только завершила и сегодня на практикуме писала свои впечатления о курсе в чате 💛 ⬇️

Друзья, коллеги, сегодня делюсь с Вами 🎁 Чек-листом «Как избежать доначислений по НДС».

Скачивайте сами и не забудьте поделиться с Вашими коллегами.

Они Вам будут точно благодарны 🥰

Нас почти 1.200 участников практикума. Подключайтесь! В 11.00 мск ➡️ «НДС: большой разбор по учету и налоговым рискам 2025»

Как учесть НДС при возврате аванса в 2025?

1️⃣ Продавец получил аванс: как отразить в учете

Продавец получил предоплату.

При получении аванса нужно сразу начислить НДС с полученной суммы. Он исчисляется по расчетной ставке — по принципу «в том числе НДС».

Это означает, что применяется одна из ставок: 20/120 или 10/110.

Если продавец одновременно является плательщиком НДС и УСН и применяет льготную ставку НДС — то одну из 5/105 или 7/107.

В установленный пятидневный срок выписывается счет-фактура на аванс — по правилам заполнения из постановления от 26.12.2001 № 1137. 

Оформленный счет-фактура отражается в книге продаж. В графе 2 Книги указывается код 02, что означает «предоплата».

Получение предоплаты: Дт 51 Кт 62.
Начисление НДС с предоплаты: Дт 76.АВ Кт 68.

2️⃣ Продавец вернул аванс: как отразить в учете

Продолжение в ➡️ статье

Надо ли начислять страховые взносы на компенсацию за задержку зарплаты?

На денежную компенсацию, выплачиваемую работнику за нарушение срока выплаты заработной платы, не распространяется действие ст. 422 НК РФ.

Следовательно, данная компенсация подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке как выплата в рамках трудовых отношений.

Основание: Письмо Минфина России от 02.07.2025 № 03-15-08/64751

Какой правильный ответ? 😉

Можно ли применять федеральный инвестиционный вычет, если налогоплательщик использует пониженную налоговую ставку налога на прибыль?

Право на применение федерального инвестиционного налогового вычета для налогоплательщиков, применяющих пониженные налоговые ставки налога на прибыль организаций (п. 1.16 ст. 284 Кодекса), не предусмотрено.

Основание: Письмо Минфина от 29.04.2025 г. № 03-03-06/1/43382

Доброе утро 😉 И отличной недели!

Мы тут голосуем за деньги и статус 😁

Чтобы вы выбрали? ➡️ Канал «АФИНА 2025»

Как вести учет основных средств на УСН в 2025 году?

Разобрали бухгалтерский и налоговый учет ОС в статье. А также сверяемся с решением этой задачи.

ООО «Рестарт» — налогоплательщик на УСН «Доходы минус расходы». Компания купила оборудование стоимостью 900 000 руб. Покупка, оплата и ввод в эксплуатацию произошли 15 апреля 2025 года.

В каком порядке компания спишет расходы в налоговом учете?

Только у меня ощущение, что в прошлом году кто-то открыл портал в ад штрафы?

С 3 августа 2025 года у бизнеса новые риски — за уклонение не только от проверок, но и от мониторинга и рейдов, будут действовать штрафы.

С указанной даты вступил в силу закон от 23 июля 2025 года № 236-ФЗ, который ужесточает ответственность за противодействие контрольным мероприятиям.

В соответствии с обновлённой редакцией статьи 19.4.1 КоАП РФ, штрафы будут применяться не только за отказ в предоставлении доступа к территории, но и за уклонение от участия в контрольных мероприятиях, включая мониторинг, рейды и постоянный государственный надзор.

Теперь под нарушением будет пониматься не только активное противодействие проверкам, но и любое уклонение от форм контроля, установленных государственными органами.

Размеры штрафов останутся на прежнем уровне: для юридических лиц — до 50 тысяч рублей, для должностных лиц — до 20 тысяч рублей, а для граждан — до 5 тысяч рублей.

При этом продолжают действовать ограничения на проведение плановых проверок бизнеса, установленные постановлением Правительства от 10 марта 2022 года № 336. Плановые проверки допускаются только в исключительных случаях.

Новые положения не отменяют существующие гарантии, предусмотренные статьёй 28.1 КоАП РФ, которые запрещают привлечение к ответственности без проведения соответствующей проверки.

📱 О нас | Полезно | Обучение | Консультации

Как установить критерии существенности для показателей бухгалтерского учета: шпаргалка для бухгалтера

Шаг 1. Определите количественные критерии
Шаг 2. Установите качественные признаки
Шаг 3. Зафиксируйте в учетной политике
Шаг 4. Обеспечьте раскрытие существенной информации в отчетности

Подробнее каждый шаг разбираем в статье. К слову принципы существенности можно использовать и при разработке Политики должной осмотрительности, чтобы разделить контрагентов по категориям.

📱 О нас | Полезно | Обучение | Консультации

🎙 Хочу, но боюсь

Заходите сюда ➡️ Всероссийская Аттестация «АФИНА 2025»

УПД нельзя выставлять в течение пяти дней после отгрузки

Дата оформления универсального передаточного документа (УПД) должна соответствовать дате фактической отгрузки товара.

В противном случае налоговые инспекторы могут усмотреть в сделке признаки фиктивности и принять решение о доначислении налога на добавленную стоимость, как это указано в постановлении Арбитражного суда Дальневосточного округа от 17.06.2025 № Ф03-1350/2025.

📜 УПД представляет собой документ, объединяющий в себе функции первичного учётного документа и счёта-фактуры. Для счёта-фактуры законодательно установлено ограничение: его необходимо оформить в течение пяти календарных дней после того, как товар будет отгружен.

Однако для накладной действует другое правило: она должна быть составлена одновременно с отгрузкой товаров. Отсюда следует, что УПД должен быть оформлен именно в день совершения сделки, а не в течение последующих пяти дней.

‼ В рассмотренном случае инспекторы отказали компании в предоставлении налоговых вычетов по сделке, в рамках которой УПД был оформлен позже даты фактической отгрузки товара.

Несмотря на то что в самом УПД дата отгрузки совпадала с датой его оформления, в документах, приложенных к УПД, было указано, что поставка произошла значительно раньше. Налоговые органы сочли эти противоречия доказательством фиктивности сделки, и компания не смогла опровергнуть эти обвинения.

12 августа будет большой разбор НДС: учет на ОСНО и УСН, налоговые риски, восстановление НДС и прочие вопросы.

Программа практикума и регистрация ➡️

НДС: большой разбор по учету и налоговым рискам 2025

В чем очень важное отличие НДС 0% от Без НДС?

СФР объявил о прекращении приёма отчётности ЕФС-1 через систему ЭДОК. Теперь работодателям необходимо будет перейти на Единую цифровую платформу и оформить машиночитаемую доверенность.

👉 С 1 августа 2025 года сдать отчёт ЕФС-1 через систему электронного документооборота СФР уже не получится. Единственным доступным способом останется использование Единой цифровой платформы.

Чтобы подключиться к ЕЦП, нужно обратиться к соответствующему разделу на сайте Социального фонда — «Технологическая информация для операторов ЕЦП СФР».

📜 Кроме того, ведомство напоминает, что после перехода на ЕЦП при работе с усиленной квалифицированной электронной подписью физического лица потребуется наличие машиночитаемой доверенности.

📱 О нас | Полезно | Обучение | Консультации

За 6 мес 2025 число ликвидированных компаний (141 тыс) превысило число новых (95 тыс)

Что следует добавить к этому списку - причин происходящего:

Ст.169 ГК РФ позволяет всю сумму фиктивной сделки взыскать в пользу государства, при этом не имеет значение, что по этой сделке уже были доначислены налоги - разбирала здесь.

Уголовная ответственность за незаконную регистрацию в качестве ИП (ст. 173.1,173.2 УК РФ).

С 2024 в УК РФ действует ст.173.3 — уголовная ответственность за поддельные счета-фактуры.

А чтобы понимать ошибки и риски по НДС и правильно вести учет этого налога, приходите 12 августа на практикум:

НДС: большой разбор по учету и налоговым рискам 2025

Ух. И даже ВДНХ опубликовал новость 🔥🔥🔥

https://vdnh.ru/news/4280/

На выходные все идем на ВДНХ отдыхать!

Я не умею работать со СМИ (разве что писать для них статьи по налогам 😁), не умею общаться с журналистами, не знаю, как создаются и распространяются новости, поэтому -

5 минут назад испытала легкий шок, когда в поиске ссылок в Яндекс на Аттестацию "АФИНА" увидела количество новостей о нашем мероприятии 😲 и это только часть.

Наверно, мы делаем действительно что-то важное для рынка:

- Мы взяли на себя все расходы по организации и проведению Аттестации, включая большое 3-дневное мероприятие в самом сердце делового центра Москвы - Moscow City.

- Независимо от результатов аттестации после каждого этапа мы сформировали пул подарков участникам, чтобы была мотивация "не бояться, а пробовать" - наши популярные курсы, книги "Готовые алгоритмы расчета налогов на каждый день", сертификаты и дипломы, а также подарки от партнеров.

- Мы сформировали Экспертную комиссию и Наблюдательный Совет Аттестации из невероятных профессионалов и сильных управленцев (расскажу позднее), чтобы обеспечить качество тестов и независимость оценки.

- Мы хотим помочь каждому специалисту, который стремится к развитию, получить предложение о работе или найти благодаря результатам аттестации новых клиентов.

Я благодарна каждому СМИ, которое нас поддерживает и о нас рассказывает и хочу поделиться ссылками, которые сейчас нашла:

Russia24
103news
Ru24RRO
Ru24.net
Russian.city
MoscowMedia
PRoБизнес72
INFOБАЛТИКА
HLB

Приглашаю к сотрудничеству в рамках Аттестации: СМИ, ВУЗы, профессиональные ассоциации, партнеров из бизнеса, представителей госорганов. Писать можно мне лично @Belyaeva_Svetlana

Участникам сюда ➡️ Всероссийская Аттестация «АФИНА 2025»

До старта 33 дня.

В какой момент селлеру учитывать доходы?

Какую сумму ставить в доход селлеру?

От какой базы надо считать НДС?

Чем отличается учет на УСН "Доходы" от УСН "Доходы-Расходы"? Что выгоднее?

Как селлеру реагировать на письма маркетплейса о дроблении бизнеса?

Как селлеру учесть расходы? В каком случае их снимут?

Как рассчитать НДС по операциям на маркетплейсах на ОСНО и УСН?

Как правильно учесть возврат товаров?

Как правильно отразить в налоговом учете скидки и акции? и многие другие вопросы разберем 5 августа в 11.00 мск на Практикуме:

➡️ «Маркетплейсы: полный гид по налогам 2025»

Регистрируйтесь. Онлайн участие бесплатное.

Отчетность без стресса и хаоса 😅😅

Что такое курс подготовки к Аттестации «АФИНА 2025?»

Мы его разработали специально для участников, чтобы вы могли подготовиться и прорешать аналогичные задачи по трем блокам:

🌎 бухгалтерский учет

🌎 налоговый учет

🌎 финансы

На видео наполнение курса - 133 урока. Его можно проходить в собственном комфортном режиме.

Узнать больше: курс подготовки к Аттестации «АФИНА 2025?»

🎁 Специально для участников Аттестации сделали скидку 90% [всего 2.900 рублей], чтобы каждый смог повысить профессионализм и шансы на успешное прохождение конкурса. Скидка действует до 24.08.25 включительно.

Подписывайтесь на 📱 Канал «АФИНА 2025»

Ваши какие сильные стороны? 😉

Разбираю ваши вопросы по прощению долга в отношении займа, выданного сотруднику:

Что будет, если компания в конечном счете простит долг по договору займа?

Какие действия она должна сделать?

Что со страховыми взносами?
Ведь это не оплата за труд…

Что с НДФЛ по какой ставке надо удержать?

📱 О нас | Полезно | Обучение | Консультации

Судя по реакциям к нашим разборам, они неплохо заходят 😉 Какие вопросы еще по-шагам разложить?

Как бухгалтеру на удаленке и налоговому консультанту зарабатывать от 150.000 рублей в месяц?

Открываю доступ к видеозаписи и материалам мастер-группы.

Цель, маркетинг, продажи, бренд, портфолио, …

Приятно получать личные рекомендации от руководителей МосБиржи 🥰

На встрече прям ощутила времена своей карьеры в корпоративном банковском мире. Сейчас задача вырасти и стать частью большого консалтингового бизнеса.

Все мы, интуитивно, от природы стремимся к развитию и прогрессу. Только со временем некоторые перестают верить в свою невероятную внутреннюю силу и харизму.

К чему вы стремитесь?

Сдали отчетность? - готовимся к следующей 😁

Разработали для вас Чек-лист «Что проверить перед сдачей декларации по налогу на прибыль, чтобы избежать штрафов❓»

Скачивайте в приложении к посту.

Поддерживайте 🔥 и делитесь с коллегами. Нашей команде приятно, а вам +1 в список добрых дел ✨

Иду со встречи. МосБиржа. Обсудили партнерство в рамках Всероссийской аттестации "АФИНА 2025", мероприятий 2026 и сотрудничество. Расскажу подробнее чуть позже 🔥

Как у вас день проходит?

Доброе утро 😁 Как настрой?

Партнеры, которые уже поддержали Аттестацию "АФИНА 2025" и готовят невероятные подарки 🎁 для участников и победителей:

- Торгово-промышленная палата
- Сбер
- Консультант +
- Федеральная палата налоговых консультантов

Как принять участие? - регистрация 🌎 Всероссийская аттестация "АФИНА 2025"

Сколько стоит? - участие бесплатное

Кто-то узнает, если покажу низкий результат? - все данные об участниках и результатах строго конфиденциальны. Пробуйте свои силы, результаты будут доступны только вам.

#Афина2025, #Afina2025

Подписывайтесь на 📱 Канал «АФИНА 2025»

Порой очень надо слететь с УСН. Но сделав это, можно получить претензии.

НК РФ предусматривает ряд условий, при которых компания лишается УСН и переходит на ОСНО. НО важно помнить, что налоговая выгода не может быть основной целью сделки.

Пример

Компания на УСН. Чтобы получить крупные вычеты по НДС, она зарегистрировала филиал и формально перешла на ОСНО.

По мнению проверяющих регистрация филиала была фиктивной, так как:

🔻 Филиал не ведет фактическую деятельность.

🔻 В филиале нет стационарных рабочих мест, сотрудников, имущества,

🔻 У филиала нет расчетных счетов, договоров купли-продажи или аренды.

🔻 Филиал налоговую отчетность не подавал, налоги не платил.

Основание: Определение ВС от 22.08.2023 № 306-ЭС23-14982

Если вам нужны не простые «корочки», а именно …

Что пишут наши студенты о курсах, которые вы только смотрите и о которых думаете ➡️ ОТЗЫВЫ

#Налоговыйконсультант

5 августа в 11.00 мск

«Маркетплейсы: полный гид по налогам 2025»

Программа практикума:

1️⃣ Как учитывать дoходы на ОСНО и УСН?

2️⃣ Как признавать расходы на ОСНО и УСН?

3️⃣ Как рассчитать НДС по операциям на маркетплейсах на ОСНО и УСН?

4️⃣ Как правильно учесть возврат товаров?

5️⃣ Скидки, акции: как правильно отразить в налоговом учете?

Специальные подарки для участников:

🎁 Сертификат участника практикума

🎁 Методичка «ТОП-6 рекомендаций при работе на маркетплейсах»

🎁 Рабочая тетрадь участника практикума

🎁 Практическое задание по агентским договорам

«Маркетплейсы: полный гид по налогам 2025»

Участие онлайн бесплатно.

Коллеги, как распределились на данный момент участники Аттестации:

🌎 58% Бухгалтер года

🌎 32% Налоговый специалист года

🌎 10% Финансовый специалист года

Вы в какой номинации? 😉

Все регистрации и результаты абсолютно анонимны.

Опубликуем только реестр победителей и только при наличии индивидуального письменного согласия.

#Афина2025, #Afina2025

Подписывайтесь на 📱 Канал «АФИНА 2025»

Разбираем.

В июне 2025 компания выдала сотруднику займ по ставке 5% годовых.

В июле 2025 ЦБ снизил ключевую ставку с 20% до 18%.

От какой базы необходимо рассчитать сотруднику НДФЛ за июль по займу? И какая ставка НДФЛ при этом применяется? (округлите до целых).

Шаг 1. У кого возникает материальная выгода по займам, выданным компаниями и ИП?

У сотрудников, взаимозависимых лиц (ФЛ) и у сотрудников взаимозависимых лиц (ЮЛ и ИП).

Соответственно, у сотрудника из примера возникает материальная выгода, если ставка по займу меньше 2/3 ключевой ставки.

Шаг 2. На какую дату определяется ключевая ставка по займам, выданным лицам из Шага 1?

Для расчета берется меньшая ключевая ставка из вариантов: ставка на дату заключения договора займа или ставка на последний день месяца.

Соответственно для расчета материальной выгоды и НДФЛ на 31 июля берется ключевая ставка 18%.

Шаг 3. По какой ставке облагается материальная выгода по займам, выданным лицам, указанным в Шаге 1?

НДФЛ считаем по ставке 35%.

Шаг 4. Считаем.

Определяем величину, ниже которой возникает материальная выгода по займу
18% * 2 / 3 = 12%

Определяем размер материальной выгоды
12% - 5% (фактическая ставка) = 7%

С суммы материальной выгоды, рассчитанной по ставке 7%, удерживаем НДФЛ по ставке 35%.

Все.

Прямые расходы в налоговом учете - это не только материалы, амортизация, зарплата и взносы (ст.318 НК РФ). Это важно помнить и правильно фиксировать в Учетной политике для целей налогообложения.

Перечень прямых расходов гораздо шире и зависит от специфики компании. Ниже пример переквалификации косвенных расходов в прямые.

Взрывные работы являются прямыми расходами при добыче полезных ископаемых

Постановление Второго ААС от 18.07.2025 № 02АП-8430/2024 по делу № А28-16372/2021

Друзья, коллеги, сегодня делюсь с Вами 🎁 Методичкой «50 способов продаж услуг бухгалтера и консультанта».

Скачивайте сами и не забудьте поделиться с Вашими коллегами.

Они Вам будут точно благодарны 🥰

Как бухгалтеру на удаленке и налоговому консультанту зарабатывать от 150.000 рублей в месяц?

Заходите по ссылке 👆. Начинаем в 11.00 мск