Министерством финансов РК подготовлен проект установления формы решений органов государственных доходов, связанных с налоговой задолженностью физического лица, предусматривающих применение способов обеспечения исполнения налогового обязательства и (или) меры принудительного взыскания налоговой, при непогашении налогоплательщиком налоговой задолженности в сумме, превышающей предельный размер налоговой задолженности.
 
Ожидаемым результатом является снижение задолженности и пополнение доходной части бюджета, а также стимулирование налогоплательщиков к самостоятельному погашению налоговой задолженности без применения со стороны органов государственных доходов мер принудительного взыскания.
 
Проект на публичном обсуждении до 4 сентября 2025 года.


t.me/prg_buh

Органы государственных доходов в случае выявления отклонений в представленной налогоплательщиком отчетности предоставляют возможность для самостоятельного устранения нарушений путем направления уведомлений/извещений камерального контроля.

Наиболее частыми являются следующие нарушения:
- по данным налоговой отчетности получены доходы от предпринимательской деятельности, либо на основании иных источников данных предполагается наличие работников, однако не задекларированы начисленные доходы работников, к чему ведет занижение по ИПН и СН;
- арифметическая ошибка при заполнении декларации по ИПН и СН, влекущая занижение сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет;
- занижение сумм выплаченных доходов в проверяемом налоговом периоде путем не отражения выплаченной задолженности предыдущих налоговых периодов.

Уведомление об устранении нарушений подлежит исполнению в течение 30 рабочих дней, следующих за днем его получения.

В случае согласия с указанными в уведомлении нарушениями - их устранение налогоплательщиком путем представления налоговой отчетности по уведомлению за налоговый период, к которому относятся выявленные нарушения.

В случае несогласия с указанными в уведомлении нарушениями - представление налогоплательщиком пояснения по выявленным нарушениям на бумажном или электронном носителе в орган госдоходов, направивший уведомление об устранении нарушений.

Неисполнение в установленный срок уведомления влечет приостановление расходных операций по банковским счетам налогоплательщика.

t.me/prg_buh

С 2026 года упрощенный порядок возврата превышения НДС будет применяться ко всем экспортерам. Ускоренный возврат НДС будет осуществляться без проверки в течение 15 рабочих дней.

Условия упрощенного порядка следующие:
- у экспортера не должно быть неисполненных уведомлений налоговых органов;
- оборот по экспорту должно быть не менее 50% от общего оборота;
- в течение последних 12 месяцев должна быть подтвержденная сумма НДС к возврату по результатам проверки.

При определении суммы возврата превышения НДС будет применяться система управления налоговыми рисками.

Кроме того, сокращены и сроки возврата НДС.

Так, при упрощенном порядке возврата превышения НДС отсчет срока будет начинаться с даты требования.

Возврат превышения НДС по результатам проверок также сокращены с 75 рабочих дней до 55 рабочих дней, а также отсчет срока будет начинаться на месяц раньше.

Такие изменения позволят увеличить скорость оборачиваемости финансовых средств экспортно-ориентированным компаниям за счет оперативного возврата НДС.

t.me/prg_buh

КГД сообщает, что в ночь с 18 августа года на 19 августа 2025 года в информационной системе налогового администрирования (ИСНА) произошел кратковременный сбой, который коснулся процесса снятия с регистрационного учета по НДС некоторых плательщиков НДС.

Работы по приведению в соответствие регистрационных данных плательщиков НДС, ошибочно снятых с учета, в ИСНА и ИС ЭСФ завершатся до 19-00 часов 19 августа 2025 года.

При этом, в случае необходимости указанные налогоплательщики, вправе оформить СНТ, ЭСФ и внести в ИС «ЭСФ»:
− счет-фактуру, выписанную на бумажном носителе в течение 15 (пятнадцати) календарных дней c 20 августа 2025 года;
− сопроводительную накладную на товары, выписанную на бумажном носителе в течение 3 (трех) рабочих дней c 20 августа 2025 года.

При этом штрафные санкции применяться не будут.

t.me/prg_buh

 
Заявление об участии в международной группе подлежит представлению в КГД не позднее 1 сентября года, следующего за отчетным финансовым годом.
 
В случае невозможности подачи через ИС СОНО в связи с переходом на «Интегрированную систему налогового администрирования» (КНП ИСНА), заявление представляется через КНП ИСНА.
 
Заявление представляется в электронном виде, удостоверенное ЭЦП, через Кабинет налогоплательщиков - ИСНА.
 
В случае технических затруднений следует обратиться в техническую поддержку информационного ресурса для получения помощи по корректной загрузке заявления.
 
При отсутствии программного обеспечения либо при выявлении технических ошибок в программном обеспечении ОГД заявление представляется в электронном виде через e-Otinish или посредством единой системы электронного документооборота.
 
В случае невозможности подачи заявления в электронном виде участник сделки обязан предоставить документы, удостоверяющие данный факт.
 
КГД напоминает о необходимости соблюдения вышеуказанного порядка представления заявления об участии в международной группе.

t.me/prg_buh

С 1 января 2025 г. от обязательного декларирования освободили:
- пенсионеров;
- работников частных структур;
- студентов;
- домохозяек и др.
 
Обязаны представить декларацию о доходах и имуществе (форма 270.00):
1) государственные служащие и приравненные к ним лица, а также их супруги;
2) крупные участники банков, рынка ценных бумаг и страховых организаций, а также их супруги;
3) руководители, учредители (участники) юридических лиц, владеющие более чем 10% доли в уставном капитале (акций АО), а также их супруги-резиденты, за исключением учредителей (участников) НКО;
4) лица, занимающиеся частной практикой;
5) лица, получившие доходы, подлежащие самостоятельному налогообложению (доходы от аренды имущества; вознаграждения по зарубежным банковским счетам; доходы от операций с цифровыми активами; иные доходы, по которым налог не удерживался у источника выплаты), за исключением доходов от ИП;
6) лица, имеющие денежные средства на счетах в иностранных банках, если их сумма в совокупности превышает 1 000 МРП (в 2025 году - 3 932 000 тенге);
7) лица, имеющие за рубежом имущество, по которому права и (или) сделки подлежат государственной или иной регистрации (недвижимость, транспортные средства и т.д.);
8) лица, имеющие в собственности цифровые активы;
9) лица, которые в течение отчетного налогового периода приобретали имущество совокупной стоимостью свыше 20 000 МРП (в 2025 году - 78 640 000 тенге), в том числе за пределами РК:
- недвижимость;
- транспортные средства;
- доли участия в уставном капитале юридического лица;
- ценные бумаги;
- производные финансовые инструменты (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива);
- доли участия в жилищном строительстве;
- инвестиционное золото.
10) лица, которые представили налоговому агенту заявление о применении налоговых вычетов в виде предварительной суммы прочих вычетов.
 
Декларация о доходах и имуществе (форма 270.00) за 2024 год представляется по месту жительства (пребывания) не позднее 15 сентября 2025 г., срок уплаты ИПН по декларации - не позднее 25 сентября 2025 г.

t.me/prg_buh