Все благодарности - дотошному Володе Зинину! @zinin_expert !

⬆️⬆️⬆️

2.9. Прочие значимые изменения.

➖Статья 2, пункт 61 (Изменения в ст. 333.12 НК РФ):
Индексация ставок водного налога и сборов за пользование объектами животного мира с 2026 года с применением коэффициента-дефлятора.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 2, пункт 109 (Правка ст. 418.5 НК РФ):
Уточняется, что курортный сбор может дифференцироваться по кварталам, календарным месяцам и типам средств размещения.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 2, пункт 110 (Ввод ст. 418.5-1 НК РФ):
Вводятся льготы по курортному сбору для организаций, оказывающих услуги по санаторно-курортному лечению и организованному отдыху за счет бюджетных ассигнований. Вступает в силу с 01.01.2026.

ЧАСТЬ 3. ИЗМЕНЕНИЯ В ДРУГИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ И ПЕРЕХОДНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ.

➖Статья 3: Вносит изменения в Закон РФ «О таможенном тарифе», уточняя формулу расчета средних цен на нефть марки «Юралс» для целей вывозной таможенной пошлины. Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 4: Вносит изменения в Федеральный закон №171-ФЗ (о регулировании оборота алкоголя), признавая утратившими силу нормы, связанные с извещениями об уплате авансового платежа по акцизам.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 5: Вносит изменения в закон о «Налоге на профессиональный доход», обязывая Евразийский банк развития к информационному обмену с налоговыми органами и уточняя порядок взыскания задолженности.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 6: Продлевает до 31 декабря 2030 года срок эксперимента по специальному налоговому режиму для самозанятых в отдельных субъектах РФ.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 7: Устанавливает, что заявление о подтверждении права на освобождение от НДФЛ от продажи недвижимости, поданное до 01.02.2025, считается поданным в 2024 году. Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 8: Признает утратившим силу один из пунктов ранее принятого закона.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 9: Вносит техническую поправку в закон о цифровых финансовых активах, дополняя перечень организаций, предоставляющих информацию для налогового контроля, Центральным банком РФ.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 10: Устанавливает, что задолженность физлиц (не ИП) по ЕНС в размере до 500 рублей признается безнадежной и подлежит списанию.
Вступает в силу с 01.01.2027.

➖Статья 11: Устанавливает на период с даты вступления по 31.12.2026 экспериментальный порядок взаимодействия налоговых органов и оператора платформы цифрового рубля для взыскания задолженности и приостановления операций по цифровым счетам.
Вступает в силу с даты официального опубликования.

➖Статья 12: Устанавливает переходные положения по авансовым платежам акцизов на этиловый спирт, реализованный до 31.12.2025.
Вступает в силу со дня официального опубликования.

⬆️⬆️⬆️

➖Статья 2, пункт 79 (Правка ст. 346.20 НК РФ):
Предоставляется право субъектам РФ устанавливать пониженные ставки для отдельных видов деятельности (от 1% до 6% для объекта «доходы» и от 5% до 15% для объекта «доходы-расходы»), определяемых Правительством РФ.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➡️ Патентная система налогообложения (ПСН).

➖Статья 2, пункт 83 (Правка ст. 346.43 НК РФ):
Существенно пересматривается перечень видов деятельности. Из него исключается розничная торговля через объекты стационарной торговой сети. Основным видом деятельности для ПСН становится нестационарная торговля. Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 2, пункты 84, 85 (Правка ст. 346.45, 346.51 НК РФ):
Уточняются процедурные вопросы, связанные с изменением количества объектов и кодами видов предпринимательской деятельности.
Вступает в силу с 01.01.2026.

2.7. Масштабный переход на заявительный порядок исчисления имущественных налогов для организаций.

Проект переводит исчисление транспортного налога, налога на имущество организаций и земельного налога для юридических лиц на заявительный порядок. Налоговые органы рассчитывают сумму и направляют организациям сообщения.

➡️ Транспортный налог (ст. 2, пп. 88-90):

- Вводятся новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий.
- Устанавливается обязанность налоговых органов исчислять налог для организаций.
Вступает в силу с 01.01.2027, применяется начиная с налогового периода 2027 года.

➡️ Налог на имущество организаций (ст. 2, пп. 93-99):

Аналогично вводится исчисление налога налоговыми органами.
Вступает в силу с 01.01.2027, применяется начиная с налогового периода 2027 года.

➡️ Земельный налог (ст. 2, пп. 101-105):
Вводится порядок исчисления налога для организаций налоговыми органами.
Вступает в силу с 01.01.2027, применяется начиная с налогового периода 2027 года.

2.8. Страховые взносы.

➖Статья 2, пункт 115 – Изменения в ст. 427 НК РФ:
Вносятся масштабные изменения в применение пониженных тарифов страховых взносов.

➡️ Для IT-компаний (плательщики из пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ):

- На 2023-2024 годы сохраняются тарифы 7,6% (свыше предельной базы) и 0% (в пределах базы).
- С 2026 года вводится единый пониженный тариф: 7,6% — с доходов свыше предельной базы, и 15% — в пределах установленной предельной величины базы.

➡️ Для участников ОЭЗ, резидентов «Сколково» и др. (плательщики из пп. 7, 8 п. 1 ст. 427 НК РФ):

На период 2027-2036 годов для них также устанавливается единый пониженный тариф: 7,6% (свыше базы) и 15% (в пределах базы).

➡️ Для организаций, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности (плательщики из пп. 18 п. 1 ст. 427 НК РФ):

Право на применение пониженных тарифов (6,5% и 7,6%) продлевается на 2023-2024 годы и с 2026 года.

➡️ Для организаций в угольной отрасли (плательщики из пп. 17 п. 1 ст. 427 НК РФ):
Вводятся дополнительные условия для применения тарифов: соответствие основного вида деятельности перечню, утверждаемому Правительством РФ, и доля доходов от него не менее 70%.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 2, пункт 116 – Изменения в ст. 430 НК РФ:
Уточняется порядок уплаты страховых взносов для плательщиков, являющихся индивидуальными предпринимателями и иными приравненными к ним лицами (нотариусы, адвокаты и т.д.), которые осуществляют одновременно несколько видов деятельности.
- Устанавливается, что страховые взносы в фиксированном размере уплачиваются однократно, независимо от количества видов деятельности.
- Если совокупный доход от всех видов деятельности превышает 300 000 рублей, то дополнительный взнос в размере 1% с суммы превышения также исчисляется однократно с совокупного дохода.
- Для ИП на «Автоматизированной упрощенной системе налогообложения» установлен особый порядок: взнос в размере 1% с дохода, превышающего 300 000 рублей, уплачивается только с доходов от иной профессиональной деятельности (не от деятельности на АУСН).
Вступает в силу с 01.01.2026.

⬇️⬇️⬇️

⬆️⬆️⬆️

В действующей редакции сроки уплаты налогов подчиняются общему правилу и переносятся. Изменение ужесточает дисциплину платежей.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 1, пункт 4 (Правка ст. 11 НК РФ):
Понятие «имущества» дополняется безналичными деньгами, бездокументарными ценными бумагами и цифровой валютой.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 1, пункт 17 (Правка ст. 54 НК РФ):
Запрещается пересчет налоговой базы прошлого периода, если это приводит к применению более низких ставок, чем действовавшие в периоде ошибки.
Вступает в силу с 01.01.2025.

ЧАСТЬ 2. ИЗМЕНЕНИЯ В ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ НАЛОГОВ (СПЕЦИАЛЬНАЯ ЧАСТЬ НК РФ)

2.1. Налог на добавленную стоимость (НДС).

➖Статья 2, пункт 1 (Изменения в ст. 145 НК РФ):
Лимит выручки для освобождения от НДС снижается с 60 млн до 10 млн рублей.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 2, пункт 7 (Изменения в ст. 164 НК РФ):
Повышается базовая ставка НДС с 20% до 22%.
Вступает в силу с 01.01.2026.

2.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и налог на прибыль организаций.

➖Статья 2, пункты 30, 33, 34, 36 (Изменения в ст. 217, 219¹, 219², 224 НК РФ):
Для физлиц-«иностранных агентов» вводится ставка НДФЛ 30% и лишение права на налоговые вычеты.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 2, пункты 40, 49, 54 (Изменения в ст. 251, 284, 288¹ НК РФ):
Организации, связанные с «иностранными агентами», лишаются льготных ставок по налогу на прибыль.
Вступает в силу с 01.01.2026.

2.3. Введение глобального минимального налога для международных групп компаний (МГК).

➖Статья 2, пункт 55 проекта – Вводится новая Статья 288.5 НК РФ:
Вводится механизм применения «глобального минимального налога» (Pillar Two ОЭСР). Российские участники МГК с консолидированным доходом >750 млн евро обязаны применять правила статьи, если их эффективная ставка налога на прибыль в России составляет менее 15%. В этом случае налог исчисляется как 15% от специально определяемой налоговой базы.
Вступает в силу с 01.01.2026.

2.4. Реформа налога на игорный бизнес.

➖Статья 2, пункт 68 проекта – Вводится новая Глава 25.5 НК РФ (Статьи 333.57 - 333.64):
Налог на игорный бизнес полностью переводится из регионального в федеральный. Вместо Главы 29 вводится новая Глава 25.5.
- Ставки становятся федеральными и фиксированными: игровой стол — 250 000 руб., игровой автомат — 15 000 руб., для букмекеров и тотализаторов — 5% с дохода.
- Упрощается администрирование: налог исчисляется налоговыми органами, организации уплачивают его на основании уведомления.
- Статья 2, пункт 91 проекта признает утратившей силу действующую Главу 29 НК РФ.
Вступает в силу с 01.01.2026.

2.5. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

➖Статья 2, пункт 69 (Правка ст. 342 НК РФ):
Уточняется формула расчета среднего уровня цен на нефть марки «Юралс» для целей НДПИ.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 2, пункты 72, 74 (Правка ст. 343, ввод ст. 343.10 НК РФ):
Вводятся новые налоговые вычеты для стимулирования инвестиций в добычу железной руды в Мурманской области. Вычет предоставляется в размере 50% от расходов на основные средства.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 2, пункт 73 (Правка ст. 343.2 НК РФ):
Устанавливается дополнительный показатель НВ для налогового вычета при добыче углеводородного сырья на период 2026-2030 гг.
Вступает в силу с 01.01.2026.

2.6. Изменения для специальных налоговых режимов.

➡️ Упрощенная система налогообложения (УСН):

➖Статья 2, пункты 75-78 (Правка ст. 346.6, 346.12, 346.13, 346.16 НК РФ):
Заменяется термин «остаточная стоимость» на «балансовая стоимость» основных средств и нематериальных активов для целей применения лимитов. Уточняется порядок учета расходов при переходе с УСН на ОСНО.
Вступает в силу с 01.01.2026.

⬇️⬇️⬇️

.

1.1. Развитие электронного взаимодействия и цифровизации.

➖ Статья 1, пункт 5 (Правка ст. 11.2 НК РФ):
Для физлиц (не ИП) вводится возможность подписи документов, передаваемых через Личный кабинет, усиленной неквалифицированной электронной подписью по правилам ФНС. Такие документы приравниваются к бумажным.
Вступает в силу с 01.01.2027.

➖ Статья 1, пункты 34, 36, 40-42 (Правка ст. 86, 90, 100, 101, 101.4 НК РФ):
- Вызов свидетелей для налогового контроля можно осуществлять через Личный кабинет или Госуслуги;
- Право запрашивать у банков справки об оборотах и картотеке при подаче заявления об отсрочке (ст. 86);
- Возможность вызова свидетелей через ЛКН и госуслуги (ст. 90);
- Установление единого порядка представления возражений на акты проверок в электронной форме.
Вступает в силу с 01.01.2026.

1.2. Совершенствование механизма Единого налогового счета (ЕНС).

➖Статья 1, пункт 6 (Правка ст. 11.3 НК РФ):
Детализируются случаи возникновения и погашения положительного сальдо ЕНС, в том числе в связи с уточнением налоговыми агентами и плательщиками взносов поданных ранее уведомлений.
Вступает в силу с 01.04.2027.

➖Статья 1, пункт 18 (Правка ст. 58 НК РФ):
Налоговые агенты могут подавать единое уведомление по НДФЛ с помесячной разбивкой с автоматическим зачетом сальдо ЕНС.
Вступает в силу с 01.04.2027.

➖Статья 1, пункт 30 и 31 (Правка ст. 78 и 79 НК РФ):
- Детализируется порядок зачета и возврата сумм, образующих сальдо ЕНС;
- Зачет за другого лица: возможен только при наличии у него подтвержденной задолженности. Возврат ошибочно зачтенной суммы не производится;
- Возврат ошибочных перечислений: сальдо, возникшее из-за платежа третьего лица при отсутствии обязанности, возвращается на счет отправителя;
- Спецсчета по ГОЗ: средства с них могут быть возвращены только на эти же счета;
- Запрет на зачет: не подлежат зачету суммы, поступившие в счет возмещения ущерба по ст. 198-199.2 УК РФ.
Вступает в силу с 01.01.2026.

1.3. Ужесточение контроля и взыскания задолженности.

➖Статья 1, пункт 15 (Правка ст. 47 НК РФ):
Для задолженности до 30 тыс. руб. вводится упрощенная процедура: налоговый орган в течение 3 месяцев с момента принятия решения регистрирующим органом о предстоящей ликвидации направляет постановление приставам и размещает его в реестре без стандартной процедуры.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 1, пункт 16 (Правка ст. 48 НК РФ):
Взыскание задолженности с несовершеннолетнего производится за счет его имущества, а при недостаточности – за счет имущества его законных представителей.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 1, пункт 19 (Правка ст. 59 НК РФ):
Устанавливается порядок восстановления ранее списанной безнадежной задолженности, если отменено решение об исключении юрлица из ЕГРЮЛ или обнаружено наследство умершего физлица.
Вступает в силу с 01.01.2026.

➖Статья 1 пункт 21 и 22 (правка ст. 62 и 64 НК РФ):
Основания для отказа в отсрочке расширены. Нельзя получить отсрочку, если есть неуплаченные требования по акту проверки на сумму >10% от запрашиваемой отсрочки или >100 тыс. руб. Требуется предоставлять перечень дебиторов.

1.4. Уточнение процессуальных норм и основ исчисления налогов.

➖Статья 1, пункт 2 (Правка п. 7 ст. 6.1 НК РФ):
Устанавливается, что срок уплаты налога, приходящийся на выходной или праздничный день, истекает в предшествующий рабочий день. Это исключение из общего правила о переносе на следующий рабочий день.

⬇️⬇️⬇️