🖥 Сервисный контракт без доначислений: как оформить и не попасть под раздачу

Сервисные договоры - это боль. Особенно когда налоговая приходит и говорит:
«А где результат услуги? Где подтверждение? Почему акт “на миллион” на одну страницу?»

💡 Проблема в том, что сервис - штука нематериальная. Нельзя потрогать или посчитать, как тонну цемента. Поэтому инспекторы часто переквалифицируют такие расходы: *не доказали реальность — вычеты и расходы снимем*.

Чтобы не ловить эти грабли, в 2025 году уже выработалась рабочая схема:

📌 1. Формулировки.
Избегайте «оказание консультационных услуг по вопросам повышения эффективности». Это пустота.
Пишите конкретику: *«подготовка ежемесячного отчета по анализу клиентской базы, рекомендации по сегментации, внедрение скриптов продаж».*

📌 2. Тариф и расчеты.
Цена должна коррелировать с объемом работ. Если оплата фиксированная, добавьте формулу расчета или приложение с детализацией. Иначе инспекция скажет: «не соразмерно».

📌 3. Акт.
Главное слово - содержание. Не «услуги оказаны в полном объеме», а *что сделано, какие документы переданы, что внедрено*. Можно прикладывать скриншоты, отчеты, таблицы, даже внутреннюю переписку.

📌 4. Ответственность.
Если подрядчик не отвечает ни за что - подозрительно. Добавьте штрафы, KPI, порядок претензий. Это покажет реальность отношений, а не фиктивную «прокладку».

📌 5. Риски изменений.
Любая корректировка - допсоглашением. Иначе налоговая потом скажет, что «непонятно, кто за что платил».

Контракт должен «дышать» реальностью. Документы, письма, переписка, акты — всё должно складываться в логичную историю оказания услуги. Тогда при проверке можно не объяснять, «где ваш миллион», а просто показать папку.

И да! не экономьте на бумагах. Иногда одна грамотно прописанная строчка в акте экономит весь НДС.
⚖️ БизнесПраво с Колесниковой

🧠 Новая лаборатория ФНС: как большие данные учат видеть налоговые схемы

В этом году ФНС официально запустила пилотную лабораторию анализа больших данных. По сути - это не просто новый департамент, а цифровой «мозг» налоговой. Он учится видеть схемы уклонения по тем самым следам, которые раньше терялись между банками, контрагентами и транзакциями.

📊 Что делает лаборатория
- анализирует банковские операции, счета, валютные переводы;
- сопоставляет движения денег с бухгалтерией и отчетностью;
- фиксирует нетипичные цепочки: «дробление», «вбросы», «обнал»;
- оценивает поведение компании во времени - когда и как меняется структура платежей, обороты, контрагенты.

Если раньше инспектор искал схему вручную - сейчас делает это алгоритм. Он не просто видит, кто платил кому, а строит граф связей: где деньги «растворяются», какие фирмы между собой «крутятся», кто из новых контрагентов выглядит подозрительно.

⚙️ Зачем все это бизнесу понимать
Потому что проверки теперь начинаются не с бумажного запроса, а с цифрового сигнала.
Если компания выпадает из «поведенческой модели» (например, резко выросли обороты или поменялась цепочка поставщиков) - она автоматически попадает в выборку для анализа.

💩 Совет практиков:
- держите актуальную «карту контрагентов» и следите за их статусом в реестрах;
- проверяйте логику своих платежей — особенно если работаете в нескольких юрлицах;
- не тяните с пояснениями, если пришел запрос — алгоритм уже посчитал вас «аномалией», и дальше все зависит от того, как быстро вы подтвердите реальность сделок.

ФНС уходит от точечных проверок к системному мониторингу.
И теперь в поле зрения может попасть не тот, кто скрывает налоги, а тот, у кого просто нестыковки в данных.

‼️ ФНС утвердила процедуру проверки обоснованности экспортной льготы по НДС

Нулевая ставка по экспорту работает как хитрая фикция: налог не платим, вычеты сохраняем. Для бизнеса это кислород. Но кислород без регламента быстро превращается в спор на 300 страниц переписки.

С 2 августа 2025 вступает в силу приказ ФНС от 21.04.2025. По сути, это инструкция, как подтверждать ставку 0 по-взрослому и в цифре: кто участвует, какие файлы грузим через ТКС, в какие сроки инспекция смотрит, где статус заявки. Без квестов в стиле «пришлите еще один скан того же документа, только сбоку».

Почему это важно сейчас. Помните кейс Gazprom Neft Trading GmbH? Груз перегрузили с судна на судно из-за техники, инспекция сказала «нет 0%», а КС РФ пять лет назад ответил: формальный подход оставьте на берегу, объективная причина не убивает льготу. Новый приказ аккуратно ложится на эту логику: меньше формализма, больше предсказуемости.

Как все склеено в системе «Одного окна».
Роль РЭЦ простая и полезная: он стоит между бизнесом и ФНС и делает предварительную проверку пакета, чтобы вы не ловили отказы из-за пустяков. Экспортеры и налоговые органы видят один и тот же маршрут документов и статусов. Получается нормальный трекинг, а не «отправили и молимся».

Что меняется для экспортера по факту:
💩 один канал подачи документов через ТКС,
💩 фиксированные сроки, когда вас должны проверить,
💩 понятный состав пакета, без творческих трактовок инспектора,
💩 меньше шансов словить отказ из-за «не так подписали» или «не тем файлом приложили».

Короткий вывод. Приказ от 21.04.2025 подтягивает практику к здравому смыслу: ставка 0% подтверждается по реальной сути сделки, а не по ловушкам в бумагах. В паре с позицией КС это должно снизить формальные отказы и вернуть фокус туда, где он и должен быть: на том, что товар действительно ушел на экспорт, а документы это честно доказывают.
⚖️ БизнесПраво с Колесниковой

✍️📝

✏️Установлены четкие временные границы для предложений о внесении вопросов в повестку дня годового заседания общего собрания акционеров.

Такие предложения должны поступить в общество не ранее 01.07 отчетного года и не позднее 31.01 года, следующего за отчетным.
☝🏽Уставом общества может быть установлена более поздняя дата окончания приема таких предложений.

✏️Утверждены правила проведения заседаний общего собрания акционеров с дистанционным участием.

Участие в таком заседании можно будет принимать дистанционно с помощью электронных либо иных технических средств.

При этом необходимо обеспечить:

✅возможность достоверно установить личность участника,

✅участие его в обсуждении вопросов повестки дня и в голосовании по поставленным вопросам.

✏️Утверждены правила проведения заседания общего собрания акционеров, голосование на котором совмещается с заочным голосованием.

Установлено, в каких случаях голосование на заседании общего собрания акционеров должно совмещаться с заочным голосованием:

✅при проведении заседания общего собрания в публичном обществе,

✅при проведении заседания общего собрания непубличного общества с числом акционеров - владельцев голосующих акций 50 и более,

✅при проведении заседания общего собрания иного непубличного общества, устав которого предусматривает совмещение голосования на заседании общего собрания акционеров с заочным голосованием.

‼️Важно, что решения по таким вопросам, как, например, избрание совета директоров, ревизионной комиссии общества могут приниматься только на заседании общего собрания акционеров, в том числе на заседании общего собрания акционеров, голосование на котором совмещается с заочным голосованием.
⚖️ БизнесПраво с Колесниковой

📚 Закон простыми словами
Тема недели: «Налоговая база»

🔹 Что это вообще такое?

Налоговая база — это та самая сумма, с которой рассчитывается налог.

Говоря проще:
это основа, на которую “накладывается” налоговая ставка.
И если вы неправильно определите эту базу — налог тоже будет рассчитан неверно.
А это уже риск штрафа и доначислений.

🔹 Примеры для понимания:

УСН «Доходы» → налоговая база = все поступившие деньги.

УСН «Доходы минус расходы» → база = доходы минус подтверждённые расходы.

НДФЛ у ИП → база = чистая прибыль.

ПСН → налоговая база уже заложена в патенте (и зависит от вида деятельности и региона).

НПД → база = сумма поступлений за месяц.

🔹 Где предприниматели чаще всего ошибаются:

❌ Не включают все доходы (например, переводы по СБП и на личные карты).
❌ Учитывают расходы без документов.
❌ Путают, что считать доходом — особенно при УСН.
❌ Не проверяют предельную базу при ПСН (ограничение 60 млн ₽ в год).

📌 Вывод:
Налоговая база — это не просто цифра.
Это точка отсчёта: именно от неё зависит, сколько вы заплатите государству.
Если не учитывать правила её расчёта — можно недоплатить (и получить штраф), или переплатить (и потерять деньги).
⚖️ БизнесПраво с Колесниковой