состоится очный бесплатный семинар «Налог на прибыль и комплаенс в ОАЭ — дело тонкое».

На семинаре мы сфокусируемся на ключевых аспектах налога на прибыль в ОАЭ, обменяемся опытом по итогам первой декларационной кампании и обсудим, как бизнесу и владельцам активов в ОАЭ подготовиться на будущее.

В центре внимания:

✅Практические нюансы режимов налогообложения и определения налога на прибыль в ОАЭ.
✅Трансфертное ценообразование и Pillar 2 в ОАЭ.
✅Вопросы структурирования и финансирования деятельности в ОАЭ.
✅Интересные вопросы и кейсы из нашего опыта.

🎓Семинар будет полезен международным группам компаний и частному бизнесу, а также владельцам активов и семейным офисам — как уже имеющим присутствие в ОАЭ, так и рассматривающим юрисдикцию на перспективу.

📣Спикеры мероприятия:

🔹Галина Науменко, партнер, практика корпоративного налогообложения.
🔹Анна Модянова, партнер, практика корпоративного налогообложения.
🔹Дарья Антонова, директор, практика корпоративного налогообложения.
🔹Ксения Грицепанова, директор, практика оказания услуг в области банковского и финансового права.
🔹Николай Минин, директор, практика трансфертного ценообразования.
🔹Ольга Кара-Мурза, старший менеджер, практика корпоративного налогообложения.
🔹Максим Купин, старший менеджер, практика корпоративного налогообложения.

📅 3 декабря с 10:00 до 14:00.
💡 Москва, ул. Земляной вал, д. 70, отель Movenpick, зал «Шоколад».

Участие в семинаре бесплатное. Регистрация доступна до 28 ноября включительно ➡️по ссылке.

💬НДС. Что изменили ко второму чтению?

В этом посте проанализируем изменения по НДС.

Поправки для малого бизнеса

1️⃣Вводится не разовое, а поэтапное снижение порога по доходам для уплаты НДС при применении УСН

В 2026 году порог доходов, при котором НДС не исчисляется, составит 20 млн рублей, в 2027 году — 15 млн рублей, и начиная с 2028 года — 10 млн рублей. 💡Т.е. в случае, если доход за 2025 год превысит 20 млн рублей, налогоплательщику с 2026 года нужно будет исчислять и уплачивать НДС.

«Переходный период даст бизнесу время адаптироваться к новым правилам применения спецрежимов», — отметил министр финансов А. Силуанов.

🔎Напомним, что налогоплательщики на УСН, исчисляющие НДС, имеют право на применение налоговых льгот, установленных ст. 149 НК РФ. При этом, однако, потребуется сдавать налоговые декларации по НДС с отражением соответствующих льготируемых доходов и документально подтверждать право на такие льготы в ходе камеральных налоговых проверок.

2️⃣Предусмотрена возможность отказа от применения пониженной ставки НДС (5% или 7% без права на применение вычетов «входного» НДС)

Организации и ИП, которые впервые стали плательщиками НДС и начали применять пониженные ставки налога, смогут однократно в первый год отказаться от их применения и начать применять «стандартную» ставку 22% и при этом также применять вычеты «входного» налога по расходам (напомним, в рамках действующего законодательства перейти с применения «пониженной» ставки на «стандартную» ставку можно только по истечении 3-х летнего срока).

Указанная норма вводится с учетом того, что малый бизнес может не сразу оценить условия и последствия применения «пониженных» и «стандартных» ставок НДС (соответственно, без права и с правом на применение налоговых вычетов).

3️⃣Для новых налогоплательщиков НДС вводится мораторий на штрафы при первой несвоевременной подаче налоговой декларации по налогу

Прочие поправки

✅Сохраняется льгота на реализацию прав пользования российским ПО. Ранее такую льготу предлагали исключить.

Сохранение льготы на ПО позволит избежать повышения цен для потребителей, не имеющих права на вычет (финансового сектора и физических лиц).

✅Продлевается на 2026 год действие нормы, согласно которой налогоплательщик может воспользоваться заявительным порядком возмещения НДС без банковской гарантии / поручительства в пределах сумм налогов и страховых взносов, уплаченных за предыдущий год.

Также в субботу на комитете Думы по бюджету и налогам договорились о том, что Минфин совместно с ФНС рассмотрит вопрос бессрочного продления нормы.

✅Исключение ряда продуктов из облагаемых по льготной ставке 10% (молокосодержащих продуктов с заменителем молочного жира, спредов и др.). Такие продукты будут облагаться по новой ставке 22%.

✅Расширение перечня данных, указываемых в счет-фактуре в случае получения оплаты (предоплаты) в счет предстоящих поставок.

В большом налоговом законопроекте, подготовленном ко 2 чтению, предполагается расширить критерии признания сделок контролируемыми для целей российских правил ТЦО. Предлагаемые законодателем изменения предписывают признавать контролируемыми сделки с любыми иностранными контрагентами из стран, в законодательстве которых установлена ставка по налогу на прибыль в размере 1️⃣5️⃣ или менее процентов.

💡Фактически это означает, что независимо от наличия взаимозависимости с контрагентом, если компания совершает операции с контрагентом, который применяет (или имеет возможность) применять низкую налоговую ставку, такие операции будут признаваться контролируемыми при превышении ежегодных оборотов с таким контрагентом в 120 млн. руб.

Налогоплательщики должны будут внедить новую контрольную процедуру — узнавать налоговую ставку у своих контрагентов. Предполагается, что новый критерий будет действовать в отношении сделок, осуществленных 📅с 1 января 2026 г.

Предложенные изменения комментирует партнер, руководитель практики трансфертного ценообразования ⚡️ТеДо, Наталия Козлова

🗣️Предложенные изменения фактически расширяют действующие законодательные требования о контролируемости операций с независимыми лицами, устанавливая дополнительный критерий для отсутствия контроля в виде минимальной ставки налога на прибыль в юрисдикции контрагента в размере более 15%. На практике это означает, что независимо от фактической эффективной налоговой ставки контрагента, сделки с юрисдикциями, в которых базовая ставка установлена на уровне 15% и ниже, будут подлежать контролю для целей ТЦО в России. Это напрямую касается сделок с ОАЭ — даже после исключения ОАЭ из «черного списка» Минфина с 1 января 2026 г. после ратификации ДИДН, сделки с контрагентами из ОАЭ по-прежнему останутся в периметре ценового контроля. В отношении таких сделок нужно будет продолжать готовить документацию по ТЦО и подтверждать, что цены в них соответствовали рыночному уровню с применением одного из методов ТЦ.