ℹ️Поправки для ИТ и технологических компаний

Продолжаем комментировать налоговый законопроект. В этом посте рассмотрим изменения для ИТ-компаний.

Отмена освобождения от НДС программного обеспечения из реестра

❌Отменена льгота (освобождение) по НДС в отношении реализации исключительных прав на ПО и базы данных (БД), включенные в единый реестр российского ПО, прав на использование такого ПО и БД.

🔎В результате для тех покупателей софта, которые не являются плательщиками НДС (например, банки) стоимость ПО ⬆️значительно увеличится. Для самих компаний, которые пока еще используют льготу, на будущее возникает вопрос о более аккуратном управлении вычетами входящего НДС (качество документального подтверждения расходов, ускорение получения необходимых документов, должная осмотрительность в отношении контрагентов). Кроме того, необходимо рассмотреть влияние изменений на договоры, срок действия которых переходит на 2026 год и далее.

Повышение страховых взносов для ИТ-компаний

С 2026 года ИТ-компании будут уплачивать страховые взносы по тарифу 1️⃣5️⃣🧮 с суммы ФОТ в пределах единого порога (📅в 2026 году он составит 2,979 тыс. рублей) и 7,6% свыше порога.

Мы недавно комментировали эту инициативу и указывали, что максимальный прирост взносов составит 220 тыс. рублей на одного сотрудника с заработной платой свыше 250 тыс. рублей в месяц (с учетом нового порога для 2026 года). Учитывая, что основной актив ИТ-компаний — это сотрудники, данное изменение станет ощутимым для всей индустрии. 💡Однако ИТ-компании все еще будут платить существенно меньше, чем другие игроки, не применяющие льготы.

Понижение страховых взносов для технологических компаний (компаний, осуществляющих деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности)

Сейчас такие компании уплачивают взносы по тарифу 7,6% со всей зарплаты сотрудников (как и ИТ-компании). 📅С 2026 года тариф для них составит 7,6% до порога, и 0% сверх порога (то есть тариф вернется к уровню 2024 года).

Предполагаем, что данные изменения сделаны в целях исполнения поручения Президента РФ «О снижении нагрузки для предприятий, производящих оборудование и материалы для радиоэлектроники».

Кроме того, прямо уточнено, что ИТ-компании / технологические компании ✅могут применять пониженные взносы 🕙с месяца получения аккредитации / месяца включения в реестр организаций радиоэлектронной промышленности. Ранее четкой формулировки не было.

Участники Сколково

Даже если участники Сколково соответствуют критериям, установленным для применения ИТ-льгот для ИТ-компаний:

✅они не смогут применять пониженную ставку по налогу на прибыль 5% (п.1.15 статьи 284 НК РФ дополняется абзацем 22);

✅они не смогут применять пониженные тарифы страховых взносов (п. 5 ст. 427 НК РФ дополняется абзацем 23).

В настоящий момент на практике ряд резидентов Сколково применяет одновременно «сколковские» льготы (освобождение или ставка 0% по налогу на прибыль и НДС) и пониженный тариф страховых взносов как аккредитованные ИТ-компании.

ИТ-компании и технологические компании, связанные с иногентами

Ограничивается применение пониженной ставки по налогу на прибыль для иногентов и ИТ-компаний / технологических компаний, участниками которых являются иноагенты в определенной доле.

Комментирует Ольга Потемкина, директор налоговой практики ⚡️ТеДо:

🗣️Данные изменения действительно существенно повлияют на ИТ-бизнес и приведут к увеличению налоговой нагрузки. В то же время очевидно, что данная отрасль по-прежнему сохраняет свое место cреди топ-отраслей по получаемым налоговым преференциям. Изменения не должны привести к драматическому падению рынка. По промежуточным итогам налоговой реформы текущего года, мы видим, что несмотря на повышение налоговых ставок в 2025 году, рост числа ИТ-компаний, применяющих ИТ-льготы, а также рост числа персонала, задействованного в этой отрасли, продолжается.

✉️Будем рады проконсультировать вас по любым вопросам, связанным с налогообложением предприятий в области связи, информационных технологий и СМИ. Обращайтесь, пожалуйста, к Ольге Потемкиной olga.potemkina@tedo.ru

⚡️ТеДо продолжает серию интервью с победителями «Премии в сфере корпоративного налогообложения – 2024».

В новом выпуске — Трубная Металлургическая Компания.

Алексей Кафтанников, директор Дирекции налогового планирования, рассказал:
🔹 Как компания пришла к созданию единой системы обработки запросов от налоговых органов
🔹 Каким образом проекты по цифровизации налоговых процессов влияют на работу других подразделений
🔹 Какие дальнейшие планы у компании по цифровизации

➡️ Смотреть интервью

📌 Прошлые серии смотрите на нашем канале в RUTUBE

#ТеДотека

Команда ⚡️ТеДо провела практический тренинг по международному налогообложению и Pillar 2.

На тренинге эксперты разобрали:
🔹Ключевые аспекты модельных правил Pillar 2, а также практические особенности применения предусмотренных освобождений
🔹Актуальные вопросы международного налогообложения и планируемого к принятию упрощенного аналога Pillar 2 в России
🔹  Поработали с участниками над практическим заданием

«Pillar 2, наверное, это самая глобальная мировая революция в налогообложении. Мы хотели, чтобы клиенты ушли с реальным багажом знаний, а сам семинар стал площадкой для практики и обмена опытом», — подчеркнула Галина Науменко, партнер налоговой практики ТеДо.

«Особенностью мероприятия стала не только практическая работа в группах вместе с клиентами и кураторами от ТеДо, но и возможность для обмена опытом между участниками тренинга: участие приняли представители ТеДо, Финансового университета и клиенты из разных индустрий», — добавила партнер налоговой практики ТеДо Анна Модянова.

Команда ТеДо также разработала индивидуальный вариант тренинга для налоговых специалистов, бухгалтеров и сотрудников компаний, входящих в международные группы.

➡️Анонс тренинга появится совсем скоро, следите за новостями.

#ТамГдеТеДо

📊Страховые взносы вырастут

На этой неделе уже звучала новость об отмене льготных страховых тарифов для МСП. Вчера появились еще две новости по страховым взносам на следующий год:

🔹Увеличивается порог, который используется для расчета страховых взносов, для всех налогоплательщиков.
🔹Увеличивается ставка страховых взносов для ИТ-компаний. Хотя она по-прежнему остается льготной по сравнению со стандартной.

1️⃣Увеличение порога для расчета страховых взносов

Опубликован проект Постановления Правительства, повышающий предельную величину для исчисления страховых взносов 📅с 1 января 2026 года с 2,759 тыс. рублей ➡️до 2,979 тыс. рублей. Напомним, что зарплата каждого сотрудника в пределах такой величины облагается по ставке 30%, а выше — по 15,1%. Индексация порога производится ежегодно, поэтому она ожидаема. В этом году индексация составила +8%, что значительно ниже по сравнению с прошлогодней (тогда прирост составил +24%).

📈 Максимальный рост взносов составит 33 тыс. рублей в год на одного сотрудника при заработной плате свыше 250 тыс. рублей в месяц.

2️⃣Снижение льгот для ИТ-компаний

По информации в СМИ, также 📈повышается налоговая нагрузка на ИТ-компании за счет увеличения ставки взносов до 1️⃣5️⃣🧮 в пределах порога.

Максимальный прирост 📈составит 220 тыс. рублей на одного сотрудника с заработной платой свыше 250 тыс. рублей в месяц (с учетом нового порога для 2026 года).

Напомним, что в прошлом году страховые взносы уже увеличивались для ИТ-компаний: до 2025 года они платили 7,6% в пределах порога (заработная плата свыше порога не облагалась), с 2025 года — 7,6% со всей заработной платы (без порога).